Налоговые долги начнут взыскивать с граждан без суда
Если налогоплательщик против внесудебного списания денег со счета, он должен обжаловать начисления
С 1 ноября 2025 года Федеральная налоговая служба (ФНС) начнет взыскивать с граждан налоги, сборы, взносы, пени, штрафы и проценты без обращения в суд. Это будет возможно в случаях, когда налогоплательщик не оспаривает задолженность (Федеральные законы от 31 июля 2025 г. № 287-ФЗ и № 288-ФЗ).
Пока налоговые долги собирают без участия судей только с компаний и индивидуальных предпринимателей.
Как будут взыскивать долги?
1. Направление налоговым органом требования о погашении долга.
Налоговые начисления и платежи отражаются на Едином налоговом счете (ЕНС). Если гражданин не внес нужную сумму на счет, ФНС направит ему требование об уплате задолженности. Оно придет в личный кабинет налогоплательщика, через портал госуслуг или по почте заказным письмом (ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)).
Требование нужно исполнить в течение 8 дней с даты его получения, если в нем не указан иной срок (п. 3 ст. 69 НК РФ).
2. Принятие налоговым органом решения о внесудебном взыскании долга.
В течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности налоговая инспекция примет решение о взыскании долга во внесудебном порядке и направит его гражданину. Поступит оно в личный кабинет налогоплательщика или на портал госуслуг. Если этими сервисами гражданин не пользуется, решение отправят по почте заказным письмом (п. 2 ст. 48 НК РФ в редакции от 1 ноября 2025 г.).
Когда сумма начислена на основании налогового уведомления, решения о привлечении к ответственности или решения об отмене налогового вычета – внесудебный порядок может быть применен только при отсутствии возражений налогоплательщика. Если гражданин подаст жалобу, то налоговой инспекции придется обратиться в суд для взыскания долга (п. 8 ст. 48 НК РФ в редакции от 1 ноября 2025 г.).
3. Взыскание имущества налогоплательщика.
Взыскание производится поэтапно. Сначала спишут средства со счетов в банках, в том числе со счетов в драгоценных металлах, электронные денежные средства и цифровые рубли (п. 3 ст. 48 НК РФ в редакции от 1 ноября 2025 г.).
Исключение – доходы, для которых установлен лимит удержания или запрет на принудительное списание согласно статьям 99 и 101 Закона об исполнительном производстве. Например, зарплата, детские пособия, пенсия, выплаты в связи со смертью кормильца, некоторые компенсационные выплаты (подп. 1 п. 4 ст. 48 НК РФ в редакции от 1 ноября 2025 г.)
По истечении 7 дней после направления налогоплательщику решения о внесудебном взыскании долга налоговая инспекция передаст в банк поручение о списании средств и приостановлении операций по счетам. При этом гражданин вправе обратиться в банк с заявлением о сохранении зарплаты в порядке, предусмотренном частями 6 и 7 статьи 8 Закона об исполнительном производстве.
Если средств не хватит для полного погашения долга, взыскание обратят на наличные деньги, а затем на имущество. Должнику оставят лишь имущество, предназначенное для повседневного личного пользования, например предметы обихода, единственное жилье и проч. (п. 3 ст. 48 НК РФ в редакции от 1 ноября 2025 г., ст. 446 Гражданского процессуального кодекса РФ).
Для взыскания задолженности за счет имущества налоговая инспекция направит постановление судебному приставу в порядке, который установлен статьей 47 НК РФ (п. 5 ст. 48 НК РФ в редакции от 1 ноября 2025 г.). Дальше уже будет работать пристав в рамках своих полномочий согласно Закону об исполнительном производстве.
Рекомендации налогоплательщикам
Вовремя подавайте декларации и платите налоги.
Налоги на квартиру, машину и землю начислит налоговая инспекция. Их проще отслеживать в личном кабинете налогоплательщика. Уплатить налоги нужно до 2 декабря (ст. 409 НК РФ).
Налог на доходы обычно удерживает с зарплаты и перечисляет в бюджет работодатель. Но в отдельных случаях граждане сами рассчитывают налог и подают декларацию по форме 3-НДФЛ. Например, при продаже некоторого имущества. Тогда налог нужно уплатить не позднее 15 июля (ст. 228 НК РФ).
Если гражданин не согласен с начислениями или требованием о погашении долга, то он может обратиться в налоговую инспекцию за разъяснениями (как это сделать – читайте в материале ФНС).